税收行政效率原则
时间：2023-09-07 08:44人气：来源： www.okoan.com
什么是税收行政效率原则
税效果率原则需要政府征税要有益于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提升税务行政的管理效率。税效果率原则包含税收经济效率原则和税收行政效率原则两方面的内容。
税收行政效率原则是指政府应该以尽量小的税收获本获得税收收入。它通过肯定时期税收获本与税收收入的对比加以衡量。
税收行政效率原则的分析
所谓税收获本，是指在税收征纳过程中所发生的各项成本支出，包含税收的征收成本和奉行成本。税收征收成本，专指税务机关为征税而花费的行政管理费，包含建造税务机关办公大楼、宿舍楼的成本，税务职员的薪资、津贴和奖金支出，税务机关办公设施和用具支出与其他平时管理所必需的各项经费开支。通常来讲，征税本钱与入库的税收收入之间的比率越小，税收行政效率就越高。税收的奉行本钱，是指纳税人根据税法规定，在申报，缴纳税款过程中所支付的成本，包含办理税务登记的成本和时间耗费，纳税人填写纳税申报表的劳动耗费，聘请税务师和会计师的成本与税务职员稽查给纳税人带来的心理影响等。税收的奉行本钱相对于征税本钱而言，很难进行完整，准确的计算，尤其是纳税人时间的耗费及心理负担的量化过程很难用资金衡量。因此，各国政府一般以税收征收成本占全部税收收入的比重作为衡量其税收本身效率的主要指标，用公式表示为：税收收入本身效率=征收成本÷税收收入，这个比值越低，表明税收征收获本越小，税效果率就越高；反之，比值越高，表明税收征收获本越大，税效果率就越低。
提升税效果率的重要，一是力求税制简明，易懂，尽可能减少纳税人的奉行本钱；二是打造完善先进，科学的税收管理体系，不只有一套针对纳税人而设计的强有力的税务稽查系统，同时也拥有对于税务职员行之有效的管理，监督机制。
对于税效果率原则，应从多层次，多角度入手，进行全方位的剖析。效率作为一种状况，既有宏观效率与微观效率之分，又有直接效率与间接效率之分。在税效果率的衡量标准上，大家更应强调税收的宏观效率。由于，就单个企业或个人而言，经济效率的高低可以通过生产经营过程中投入与产出的比率进行客观的评价。生产经营效益高的企业，其经济效率势必高；反之，生产经营效益低下的企也不可能有较高的经济效率。但若从全社会角度剖析，效率问题则复杂得多，这主要表目前资源配置方面。一种资源配置效率高，而另一种资源配置效率低，就存在着选择问题。怎么样达到资源配置效率最高，这是国民经济宏观管理的核心问题，同样，也是评价税效果率高低的规范。由此来判断和评价征税对社会资源配置和经济运行机制的影响，那样，纳税人因为征税改变其经济行为并对其自己经营所导致的损失，可能有益于宏观经济整体效率的提升，这也正是税收对经济调节用途的体现。西方的税效果率理论，以经济个体作为其研究的对象，将企业或个人效率的高低视为税效果率的同义语，反映了西方税收理论的局限性和片面性。
因此，大家在借鉴西方税收理论时，需要加以剖析，取其精华，去其糟粕。应坚持马克思主义的剖析办法，从宏观经济的整体效率出发，评价国内税效果率的高低，并作为拟定税收政策的要紧依据。
标签：
